По темата дали трябва и какво се декларира от ФИЗИЧЕСКО ЛИЦЕ за открити сметки в чужбина има доста писано. Стигнах тези дни до официалната страница на БНБ и ето това е към момента (02 април 2023г.)
Имам сметкa в Revolut от доста време и не съм декларирал пред БНБ нищо до сега. Та все се чудя дали някой ден няма да ме изненадат неприятно. Ето актуално инфо по темата, за да спят хората спокойно.
Накратко (TL-DR): ако нямате общо над 50 хиляди лева (или равностойността им) в такива сметки и/или инвестиции към 31 декември, то не сте длъжни да декларирате в БНБ.
Надълго:
(Too Long Do Not Read ако нямаш над 50000 лева общо в акции, дялове и заеми!)
За юридически лица са други условията и изискванията! Търсете за тях информация на други места.
Тук съм извадил важните текстове и изисквания само за физически лица, който аз използвах!!!
2025 година – Подписване при подаване на СПБ-8 в БНБ от физическо лице
Страницата на БНБ генерира PDF, който потребителят сваля и трябва да подпише с КЕП.
За хората ползващи ел.подпис от B-Trust се ползва тази страница:
Под “Файл за подписване:” се качва PDF-а, който сайта на БНБ е генерирал и сте записали локално.
НЕ ПРОМЕНЯЙТЕ PDF файла, иначе подписаният документ няма да бъде приет/подписът няма да е разпознат и валиден!!!
Избира се радио бутона / опцията:
“CAdES – електронни подписи, които изпълняват изискванията в европейски стандарт ETSI EN 319 122.“
И после:
- “Ниво на подписа:” = BASELINE_B
- “Тип на подписа:” = DETACHED
- “Хеш алгоритъм:” = SHA256
След подписване се генерира и трябва да си запишете файла с разширение .p7s локално на компютъра си. И този файл трябва да качите на сайта на БНБ, който проверява генерираният подпис и приема декларацията ако всичко е коректно.
Попълване:
- Сметките в чужбина се попълват в хиляди валутни единици !!!
- Акциите се попълват в брой акции !!! (а НЕ във валута или равностойност, както е в годишната декларация за НАП) !!!
Физически лица
Къде е нормативно уреден режимът на отчитане на физическите лица за целите на статистиката на БНБ?
Режимът на отчитане на физическите лица за целите на статистиката на БНБ е уреден в чл. 10, ал. 2 от Валутния закон и в чл. 13 от Наредба № 27 на БНБ за статистиката на платежния баланс, международната инвестиционна позиция и статистиката на ценните книжа.
Местните физически лица отчитат чрез статистически форми пред БНБ ежегодно, в срок до 31 март на годината, следваща отчетната година, вземанията си от и задълженията си към чуждестранни лица по финансови кредити, вземанията си по сметки, открити в чужбина, както и инвестициите си в ценни книжа, които са извършени без посредничеството на местно лице – инвестиционен посредник.
Статистическите форми по чл. 13, ал. 1 се подават, ако:
1. сумата на всички вземания по финансови кредити, сметки в чужбина и инвестиции в ценни книжа, които са извършени без посредничеството на местно лице – инвестиционен посредник е равна на или надвишава 50000 лв. или тяхната равностойност в чуждестранна валута към края на отчетната година;
2. сумата на всички задължения по финансови кредити е равна на или надвишава 50000 лв. или тяхната равностойност в чуждестранна валута към края на отчетната година.
Местно физическо лице открива сметка в чужбина. Трябва ли тази сметка да се декларира пред БНБ?
Физическите лица не декларират пред БНБ откриването на сметка в чужбина. Самото откриване на сметка НЕ СЕ ДЕКЛАРИРА! Но…
Съгласно чл. 10, ал. 2 от Валутния закон и чл. 13 от Наредба № 27 на БНБ физическите лица се отчитат пред БНБ веднъж годишно (в срок до 31 март на следващата година) за вземанията си по сметки, открити в чужбина, вземания или задължения по финансови кредити от/към чуждестранни лица както и инвестициите си в ценни книжа, които са извършени без посредничеството на местно лице – инвестиционен посредник, само ако общият размер на вземанията и/или задълженията налични към 31 декември на отчетната година е равен на или надвишава 50 000 лв. или равностойността им в чуждестранна валута.
Отчитането се извършва чрез статистическа форма СПБ-8 Отчет за вземанията и задълженията на местни физически лица от чуждестранни лица.
https://www.bnb.bg/AboutUs/AUFAQ/CONTR_ORDINANCE27_FAQ
Има ли задължение физическо лице, което притежава акции в чуждестранна фирма (юридическо лице) да ги декларира пред БНБ?
Физическите лица, които притежават акции в чуждестранна фирма нямат задължение да ги декларират пред БНБ. (но… виж по-долу… до 50хил.лева!!!)
Съгласно чл.10, ал.2 от Валутния закон и чл.13 от Наредба № 27 на БНБ физическите лица се отчитат пред БНБ веднъж годишно (в срок до 31 март на следващата година) за вземанията си по сметки, открити в чужбина, вземания или задължения по финансови кредити от/към чуждестранни лица както и инвестициите си в ценни книжа, които са извършени без посредничеството на местно лице – инвестиционен посредник, налични към 31 декември на отчетната година, само ако общият размер на вземанията и/или задълженията е равен на или надвишава 50 000 лв. или равностойността им в чуждестранна валута.
Отчитането се извършва чрез статистическа форма СПБ-8 Отчет за вземанията и задълженията на местни физически лица от чуждестранни лица.
https://www.bnb.bg/AboutUs/AUFAQ/CONTR_ORDINANCE27_FAQ
Има ли задължение физическо лице с открита сметка в банка в държава-членка на Европейския съюз да подава статистическа форма СПБ-8 Отчет за вземанията и задълженията на местни физически лица?
Статистическата форма СПБ-8 Отчет за вземанията и задълженията на местни физически лица се дължи, независимо в коя държава в чужбина е открита сметката, ако общият размер на вземания и/или задължения по открити сметки в чужбина, финансови кредити от/към чуждестранни лица и инвестиции в ценни книжа, извършени без посредничеството на местно лице – инвестиционен посредник е равен на или надвишава 50 000 лв. (или равностойността им в чуждестранна валута) към 31 декември на предходната календарна година.
https://www.bnb.bg/AboutUs/AUFAQ/CONTR_ORDINANCE27_FAQ
При подаване на статистическа форма СПБ-8 Отчет за вземанията и задълженията на местни физически лица трябва ли да се посочи номера на банковата сметка в чужбина?
При подаване на статистическа форма СПБ-8 Отчет за вземанията и задълженията на местни физически лица не се изисква физическите лица да посочват номера на банковата си сметка в чужбина.
https://www.bnb.bg/AboutUs/AUFAQ/CONTR_ORDINANCE27_FAQ
Източници и документи:
- Често задавани въпроси (сайт на БНБ – Април 2023) https://www.bnb.bg/AboutUs/AUFAQ/CONTR_ORDINANCE27_FAQ
- Статистически форми и указания за физически лица (раздел статистика от сайта на БНБ): https://www.bnb.bg/Statistics/StReportingForms/StRFNaturalPersons/index.htm
- Наредба 27 на БНБ: https://www.bnb.bg/bnbweb/groups/public/documents/bnb_law/regulations_registrationinb_bg.pdf
- Указания към Наредба 27: https://www.bnb.bg/bnbweb/groups/public/documents/bnb_law/au_lf_guidline_27-new_bg.pdf